Na pewno słyszałaś już z każdej możliwej strony pojęcie Polski Ład. Emocji z nim związanych jest cała paleta. Jedni mają skorzystać, inni stracić. Tylko co to tak naprawdę oznacza?

Po pierwsze, oznacza to, że lepiej się poznamy i będę się tutaj dzielić swoją wiedzą, abyś Ty mogła w spokoju prowadzić swój biznes. Jeśli masz pewność, że działasz zgodnie z prawem, to żadna kontrola skarbowa Ci nie straszna 😉

Ja jestem Kasia i preferuję, jak zwracacie się do mnie po imieniu, gdyż specjalizuję się w luźnym opowiadaniu o prowadzeniu własnej firmy. Swoją prowadzę już prawie 9 lat.

Głównie zajmuje się księgowością uproszczoną, pomagam w zakładaniu działalności i przechodzeniu przez wszystkie formalności. Prowadzę konsultacje księgowe o biznesie i działalności gospodarczej i nierejestrowanej. Dodatkowo prowadzę swój profil na Instagramie pod nazwą @pitu_citu, na którym w prosty sposób przekazuję wiedzę o księgowości i różnych podatkowych ciekawostkach 🙂

I właśnie w taki swobodny sposób chciałabym w tych artykułach na biznesowe tematy przekazywać Ci wiedzę niezbędną do prowadzenia słodkiego biznesu.

Na pierwszy ogień idzie temat, który rodzi najwięcej pytań i trochę ogranicza nas w czasie. Chodzi o zmianę opodatkowania.
Zacznijmy jednak od podstaw.

Przy działalności nierejestrowanej sprawa jest dość prosta, ponieważ z góry masz narzucony rodzaj opodatkowania i są to zasady ogólne, czyli skala podatkowa.
Zakładając działalność musisz wybrać formę, w jakiej będziesz opłacać podatek dochodowy.

Wybór masz następujący:

1. Zasady Ogólne, czyli skala podatkowa

• Podatek płacisz od dochodu
Czyli jak to obliczyć?
Suma sprzedaży z danego miesiąca = PRZYCHÓD

Koszty związane z prowadzeniem działalności (m.in. faktury zakupowe, umowy, dowody wewnętrzne, leasing) = KOSZTY

PRZYCHÓD – KOSZTY = DOCHÓD

Skala podatkowa oznacza, że mamy progi dochodu:
• Pierwszy próg podatkowy to limit dochodu do 120 000 zł i od tej kwoty płacimy podatek dochodowy w wysokości 17%
• Drugi próg podatkowy to dochód powyżej 120 000 zł i od nadwyżki ponad tę kwotę płacimy 32%

Przy tej formie opodatkowania obowiązuje zwiększona od 01.01.2022 r. kwota WOLNA OD PODATKU, która wynosi 30 000 zł.
Co to znaczy?
Od dochodu liczonego narastająco do kwoty 30 000 zł, nie zapłacisz podatku.

Styczeń – dochód 10 000 zł = brak podatku
Luty – dochód 10 000 zł (narastająco 20 000 zł) = brak podatku
Marzec – dochód 10 000 zł (narastająco 30 000 zł) = brak podatku
Kwiecień – dochód 10 000 zł (narastająco 40 000 zł) = podatek liczymy od 10 000 zł

Jak wyliczyć podatek na pierwszym progu?

Podatek zapłacimy od nadwyżki ponad 30 000 zł.

Przykład:
Przychód = 80 000 zł
Koszty = 30 000 zł
Dochód = 50 000 zł
50 000 zł – 30 000 zł (kwota wolna) = 20 000 zł
20 000 x 17 % = 3 400 zł

A jak to wygląda na wyższych kwotach, przy przekroczeniu pierwszego progu i wejście na drugi?

Pierwszy próg podatkowy wynosi 120 000 zł, ale wiesz już, że mamy kwotę zwolnioną z podatku, która wynosi 30 000 zł, więc podatek realnie zapłacisz od 90 000 zł.
Wyniesie on 15 300 zł za pierwszy próg, a 32% zapłacisz od nadwyżki ponad 120 000 zł dochodu.

Przykład:
Przychód = 180 000 zł
Koszty = 30 000 zł
Dochód = 150 000 zł
Podatek z pierwszego progu = 15 300 zł
Podatek z drugiego progu = 30 000 x 32% = 9 600 zł
Podatek razem = 24 900 zł

2. Podatek liniowy

Tutaj sprawa jest prosta, jeśli chodzi o liczenie.
Płacisz po prostu 19% od dochodu.
Bez progów.
Bez liczenia limitów.
ALE i bez kwoty wolnej od podatku.

Zarabiasz pierwsze 10 000 zł. (dochód) i płacisz podatek. NIe uwzględniasz żadnej kwoty zmniejszającej podatek.

Dla kogo zatem jest ta opcja?
Korzystne będzie to opodatkowanie dla osób, które mają wysoki dochód i nie chcą „wpaść” w drugi próg podatkowy.

Przykład:
Przychód = 280 000 zł
Koszty = 50 000 zł
Dochód = 230 000 zł
Podatek = 230 000 x 19% = 43 700 zł

3. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

W przeciwieństwie do obu powyższych form, przy ryczałcie płacisz podatek od przychodu (do wyliczenia podstawy opodatkowania nie odejmujesz kosztów).

Pamiętaj, że nie każdy może być na ryczałcie (tak jak w przypadku skali i liniówki), ponieważ jest on zależny od rodzaju usług, jakie świadczysz. Dodatkowo, podatek zależy właśnie od ich rodzaju.

Skupmy się na słodkiej branży.
Co możemy rozliczyć na ryczałcie?
8,5% – Catering (z dowozem)
5,5% – przychody z działalności wytwórczej (odbiór osobisty)

Przykład:
Przychód z działalności wytwórczej = 10 000 zł
10 000 x 5,5% = 550 zł podatku

JAKI WPŁYW POLSKI ŁAD MA NA TWOJE OPODATKOWANIE?

Zmienia się sposób wyliczenia części ZUS, a dokładniej składki zdrowotnej. Ma na nią wpływ wysokość przychodu, dochodu i formy opodatkowania,

Ile zapłacisz składki zdrowotnej?
Skala podatkowa – 9% od dochodu
Podatek liniowy – 4,9% od dochodu
Ryczałt – masz 3 progi:
• do 60 000 zł przychodu – 317,83 zł.
• 60 000 – 300 000 zł przychodu – 529,72 zł
• powyżej 300 000 zł przychodu – 953,49 zł

*Wartości składki są przybliżone w związku z brakiem danych o przeciętnym wynagrodzeniu w IV kwartale 2021 roku, ponieważ będą liczone od tej kwoty. Czekamy na podanie ich przez ZUS i GUS.

ZMIANA FORMY OPODATKOWANIA

Wybierając daną formę opodatkowania, na szczęście nie musimy z nią zostać do końca życia.
Raz w roku przysługuje nam zmiana. W szczególności zastanów się nad nią teraz, gdy tak wiele się zmienia.

W jakim terminie można jej dokonać?
Do 20-go dnia następnego miesiąca po uzyskaniu pierwszego przychodu.

Przykład:
Wystawiłaś pierwszą fakturę 20.02.2022 r., więc na zmianę formy opodatkowania masz czas do 20.03.2022 r.

Jak zmienić formę opodatkowania?
– osobiście w Urzędzie
• przez stronę biznes.gov.pl, gdzie logujesz się za pomocą profilu zaufanego i wypełniasz formularz online (poniżej wskazówki jak można go wypełnić)